根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十三條的規(guī)定，洛寧縣審計(jì)局按照年度審計(jì)計(jì)劃成立審計(jì)組，自2023年11月25日至2023年12月10日，對(duì)洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)項(xiàng)目工程竣工決算情況進(jìn)行了送達(dá)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：
一、項(xiàng)目基本情況
（一）項(xiàng)目概況
洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)項(xiàng)目是洛河洛寧縣段生態(tài)治理項(xiàng)目中的一個(gè)關(guān)鍵項(xiàng)目，該項(xiàng)目位于洛寧縣境洛河干流上，北側(cè)為縣城城區(qū)，南側(cè)為產(chǎn)業(yè)集聚區(qū)的南片區(qū)。文昌橋所處位置為原陳吳渡口處，北起現(xiàn)狀福寧大道，南至宜故路，橋梁跨越洛河及兩岸大堤，橋梁及道路按雙向 4 車道設(shè)計(jì)施工，是文昌路的重要組成部分。
洛河洛寧縣段生態(tài)治理項(xiàng)目(以下統(tǒng)一簡(jiǎn)稱“項(xiàng)目”)由洛寧縣人民政府批準(zhǔn)采用政府和社會(huì)資本合作 (PPP+EPC) 模式運(yùn)作。洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)項(xiàng)目由洛寧縣發(fā)展和改革委員會(huì)《關(guān)于洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)工程可行性研究報(bào)告的批復(fù)》（寧發(fā)改〔2016〕129號(hào)）批復(fù)，項(xiàng)目總投資25,741.72萬(wàn)元（其中工程費(fèi)用22,736.12萬(wàn)元，其他費(fèi)用1,098.81萬(wàn)元，基本預(yù)備費(fèi)1,906.79萬(wàn)元。），資金來(lái)源為政府和社會(huì)資本合作。
洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)項(xiàng)目由洛寧縣財(cái)政投資評(píng)審中心審定控制價(jià)為19,114.30萬(wàn)元（文昌路跨洛河橋梁（不含北引線）17,939.35萬(wàn)元），監(jiān)理費(fèi)用208.20萬(wàn)元，設(shè)計(jì)費(fèi)用377.58萬(wàn)元（包含可研、初設(shè)、勘察、環(huán)評(píng)、防洪、施工圖審查）。建設(shè)項(xiàng)目工程建設(shè)主要內(nèi)容：文昌橋跨洛河橋梁工程，北起福寧大道，南至新寧大道，全長(zhǎng)1,270.69米，其中跨洛河橋長(zhǎng)850.50米，寬40.00米；引橋部分（包含北引線和南引線）長(zhǎng)約420.16米，寬40.00米，施工標(biāo)段內(nèi)容包含道路工程、橋涵工程、給排水工程、電纜溝工程、照明工程、交通工程等項(xiàng)目。
經(jīng)由洛寧縣人民政府授權(quán)批準(zhǔn)，洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司作為特許經(jīng)營(yíng)方，實(shí)施洛河洛寧縣段生態(tài)治理項(xiàng)目中洛寧縣文昌路跨洛河橋梁建設(shè)項(xiàng)目的投資、融資、建設(shè)、運(yùn)營(yíng)和維護(hù)管理，并在特許經(jīng)營(yíng)期滿后根據(jù)協(xié)議的規(guī)定將項(xiàng)目資產(chǎn)和設(shè)施及土地使用權(quán)完好移交給洛寧縣人民政府或其指定的機(jī)構(gòu)。
該工程項(xiàng)目由洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲方）組織實(shí)施，甲方委托洛陽(yáng)城市建設(shè)勘察設(shè)計(jì)院有限公司負(fù)責(zé)施工圖設(shè)計(jì)、中汽智達(dá)（洛陽(yáng)）建設(shè)監(jiān)理有限公司負(fù)責(zé)監(jiān)理，河南水建集團(tuán)有限公司（以下簡(jiǎn)稱乙方，項(xiàng)目公司的一個(gè)投資方）承建。2017年3月20日甲乙雙方簽訂施工合同，合同價(jià)191,142,973.66元，2017年4月19日甲乙雙方簽訂施工合同書(shū)補(bǔ)充協(xié)議，合同價(jià)更改為189,486,263.63元。2016年10月1日開(kāi)工建設(shè)，2020年4月30日竣工。2021年6月5日甲方組織有關(guān)監(jiān)理、施工等單位進(jìn)行了竣工驗(yàn)收，工程質(zhì)量驗(yàn)收合格。
?。ǘ╉?xiàng)目建設(shè)程序履行情況
洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司在組織實(shí)施該項(xiàng)目過(guò)程中已基本按照洛河洛寧縣段生態(tài)治理項(xiàng)目《項(xiàng)目合同》(合同編號(hào)LN-HT-2017(001)-TZ)合同的要求，配合洛寧縣水利局（縣政府授權(quán)項(xiàng)目實(shí)施機(jī)構(gòu)）完成了項(xiàng)目審查、備案及其他涉及行政審批的手續(xù)辦理等事宜。相繼辦理了建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、項(xiàng)目環(huán)評(píng)（觸屏）等相關(guān)審批手續(xù)。
（三）資金籌集及使用情況
依據(jù)項(xiàng)目公司提供的財(cái)務(wù)賬表數(shù)據(jù)：截至2023年11月30日，該項(xiàng)目公司自成立以來(lái)陸續(xù)籌集項(xiàng)目建設(shè)資金共31,598.80萬(wàn)元，其中，注冊(cè)資本金3,718.80萬(wàn)元；銀行融資14,720.00萬(wàn)元；股東借款13,160.00萬(wàn)元。
截至2023年11月30人日，已累計(jì)支付施工方工程款24，352.54萬(wàn)元，其中：設(shè)計(jì)費(fèi)300.00萬(wàn)元；檢測(cè)費(fèi)412.40萬(wàn)元；監(jiān)理費(fèi)166.56萬(wàn)元；測(cè)繪費(fèi)5.00萬(wàn)元；水保費(fèi)10.86萬(wàn)元；保險(xiǎn)費(fèi)8.80萬(wàn)元；工程款23,448.92萬(wàn)元；應(yīng)付未支付工程款2,651.93萬(wàn)元；累計(jì)支付工程期間費(fèi)用6,795.08萬(wàn)元，其中：工程管理費(fèi)513.97萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用6,281.11萬(wàn)元。
二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)
審計(jì)結(jié)果表明，洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司在項(xiàng)目組織實(shí)施過(guò)程中，履行了項(xiàng)目審批、招投標(biāo)、工程監(jiān)理、合同管理等建設(shè)管理程序，辦理了建設(shè)用地規(guī)劃許可證、建設(shè)工程規(guī)劃許可證、建設(shè)工程施工許可證、項(xiàng)目環(huán)評(píng)手續(xù)、建設(shè)項(xiàng)目地質(zhì)勘察、建筑工程施工圖設(shè)計(jì)文件等相關(guān)審批手續(xù)，項(xiàng)目建設(shè)程序基本符合政府投資項(xiàng)目管理規(guī)定。項(xiàng)目資金、管理使用基本規(guī)范，財(cái)務(wù)核算基本合規(guī)。但審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)還存在合同履行中工程款支付不及時(shí)、建設(shè)投資金額超批復(fù)、開(kāi)工、專項(xiàng)驗(yàn)收手續(xù)不完善等問(wèn)題。需在今后的管理工作中給予糾正和改進(jìn)。
三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題
?。ㄒ唬╉?xiàng)目公司資本金未按照規(guī)定進(jìn)度和數(shù)額追繳到位
項(xiàng)目公司洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司截至到審計(jì)日，賬表反映實(shí)收資本還未繳足到位，（由洛陽(yáng)水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司、洛寧水利建設(shè)投資有限公司和河南水建集團(tuán)有限公司分別按55%、40%和5%的股權(quán)出資）
?。ǘ╉?xiàng)目配套的環(huán)境保護(hù)、設(shè)施未進(jìn)行再驗(yàn)收就投入使用，也未進(jìn)行環(huán)境影響后評(píng)價(jià)
項(xiàng)目工程竣工后未經(jīng)縣環(huán)境保護(hù)局對(duì)項(xiàng)目配套的環(huán)境保護(hù)設(shè)施進(jìn)行再驗(yàn)收就投入使用，也未進(jìn)行環(huán)境影響后評(píng)價(jià)。
?。ㄈ┙ㄔO(shè)單位未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督手續(xù)
該項(xiàng)目在開(kāi)工前，建設(shè)單位未按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理工程質(zhì)量監(jiān)督備案手續(xù)。
（四）項(xiàng)目建設(shè)單位在未提供施工圖審查合格書(shū)及主管部門備案的情況下，施工方就依據(jù)施工圖開(kāi)工建設(shè)
項(xiàng)目建設(shè)單位洛寧水生態(tài)投資開(kāi)發(fā)有限公司在未能提供施工圖審查合格證書(shū)及未向縣行業(yè)主管部門備案的情況下，施工方就依據(jù)施工圖開(kāi)工建設(shè)。
?。ㄎ澹┫乳_(kāi)工后辦理，應(yīng)取得而未取得建設(shè)許可證擅自施工
項(xiàng)目建設(shè)單位在在未取得相關(guān)建設(shè)許可證書(shū)的情況下工程項(xiàng)目就先開(kāi)工建設(shè)。
?。┙ㄖこ淘O(shè)計(jì)、施工合同未按合同要求向行業(yè)行政主管部門備案
根據(jù)項(xiàng)目建設(shè)單位提供的工程設(shè)計(jì)、施工合同，簽署后應(yīng)向行業(yè)主管部門洛寧縣住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局備案，到審計(jì)之日，項(xiàng)目建設(shè)單位仍未向主管部門備案。
?。ㄆ撸┙ㄔO(shè)工程竣工后未組織驗(yàn)收擅自交付使用
工程項(xiàng)目竣工后，項(xiàng)目建設(shè)單位在未及時(shí)組織相關(guān)單位進(jìn)行聯(lián)合驗(yàn)收的情況下就交付使用通車運(yùn)行。
?。ò耍┪窗凑张鷾?zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)
項(xiàng)目公司在組織實(shí)施該項(xiàng)目的過(guò)程中，存在未按照批準(zhǔn)的概（預(yù)）算內(nèi)容實(shí)施，超規(guī)模、超概（預(yù)）算建設(shè)行為。項(xiàng)目公司與施工方于2017年3月20日簽訂施工合同，合同價(jià)19,114.30萬(wàn)元，2017年4月19日簽訂施工合同書(shū)補(bǔ)充協(xié)議，合同價(jià)更改為18,948.63萬(wàn)元，工程竣工結(jié)算時(shí)雙方報(bào)審結(jié)算金額25,356.40萬(wàn)元，超出經(jīng)批復(fù)的工程費(fèi)用投資 2,620.28 萬(wàn)元,超占比達(dá)11.52%，建設(shè)單位也未再經(jīng)原項(xiàng)目審批部門再次核批。
?。ň牛┦┕挝贿`規(guī)多計(jì)工程價(jià)款
項(xiàng)目建設(shè)單位對(duì)施工方報(bào)審的工程竣工結(jié)算審核把關(guān)不嚴(yán)格，致使施工單位超出合同規(guī)定或設(shè)計(jì)圖紙范圍計(jì)算工程量，違規(guī)多計(jì)工程價(jià)款15,253,481.27 元。
（十）未及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算，固定資產(chǎn)長(zhǎng)期不能入賬。導(dǎo)致財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算少計(jì)提累計(jì)折舊，致使財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失實(shí)。
項(xiàng)目建設(shè)單位到審計(jì)之日也還未能完成編制竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)告及報(bào)表。
?。ㄊ唬┎糠种饕贤臅?shū)簽署日期不符合邏輯及流程
1.PPP項(xiàng)目合同封面日期為2017年5月，蓋章頁(yè)P(yáng)5日期為2017年8月20日，但本合同P50“雙方約定本合同生效日期為2016年5月25日”時(shí)間上不符合流程。
2.施工合同，蓋章頁(yè)P(yáng)6日期為2017年3月20日，P5第10條合同生效日期為2016年10月1日起，另外此合同與PPP項(xiàng)目合同時(shí)間上也不一致。
3.開(kāi)工報(bào)告不完善，無(wú)審批意見(jiàn)。
?。ㄊ╉?xiàng)目實(shí)施單位建設(shè)項(xiàng)目管理不到位，未按原合同工期完工，工期比原合同約定延長(zhǎng)
該項(xiàng)目按原合同約定建設(shè)期應(yīng)從2016年9月16 日至2018年9月15日共計(jì)24個(gè)月。實(shí)際從2016年10月1日開(kāi)工，實(shí)際完工日期為2020年5月1日，工期延誤20月零14天。
四、審計(jì)處理意見(jiàn)
對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。