根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，我局成立審計(jì)組，自2023年2月2日至2022年3月20日，對(duì)洛寧縣發(fā)展和改革委員會(huì)2022年度預(yù)算執(zhí)行情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況和縣級(jí)財(cái)政投資情況進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果如下：

　　一、基本情況

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　　縣發(fā)改委為財(cái)政一級(jí)預(yù)算單位，是全縣經(jīng)濟(jì)綜合部門，承擔(dān)著制定計(jì)劃規(guī)劃、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控、重點(diǎn)項(xiàng)目管理、爭(zhēng)取政策資金、優(yōu)化營(yíng)商環(huán)境、易地扶貧搬遷、物價(jià)管理等多項(xiàng)重要職責(zé)，是縣委、縣政府重要的參謀和助手。

　　縣發(fā)改委現(xiàn)有干部職工71人。其中，機(jī)關(guān)行政編制13名，在編9人；事業(yè)編制29名，在編28人；2022年環(huán)保局環(huán)境監(jiān)測(cè)站分流營(yíng)商環(huán)境服務(wù)中心人員34人。下設(shè)項(xiàng)目發(fā)展中心（正科級(jí)）、營(yíng)商環(huán)境服務(wù)中心（副科級(jí)）、成本監(jiān)測(cè)所、價(jià)格認(rèn)證中心4個(gè)二級(jí)機(jī)構(gòu)。內(nèi)設(shè)辦公室、國(guó)民經(jīng)濟(jì)綜合股、項(xiàng)目投資股、工業(yè)能源股、社會(huì)事業(yè)股、價(jià)格調(diào)控股6個(gè)科室。

　　財(cái)政財(cái)務(wù)管理方面，縣發(fā)改委經(jīng)費(fèi)來(lái)源為財(cái)政撥款收入和上級(jí)提前告知轉(zhuǎn)移支付資金，費(fèi)用支出經(jīng)縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付審核報(bào)賬后，由單位設(shè)1個(gè)帳套核算，實(shí)行會(huì)簽制度。

　　（二）2022年度預(yù)算執(zhí)行情況

　　2022年洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2022〕40號(hào)批復(fù)縣發(fā)改委年初預(yù)算支出1185.01萬(wàn)元,其中基本支出262.79萬(wàn)元（工資福利支出207萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助17.44萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出38.35萬(wàn)元），項(xiàng)目支出922.22萬(wàn)元。財(cái)政局預(yù)算執(zhí)行系統(tǒng)中實(shí)際生效金額2927.23萬(wàn)元,指標(biāo)可用金額1107.08萬(wàn)元,已申請(qǐng)支付金額1685.68萬(wàn)元，執(zhí)行率57.58%。

　　2022年洛寧縣財(cái)政追加及調(diào)整縣發(fā)改委項(xiàng)目支出生效指標(biāo)1612.77萬(wàn)元，指標(biāo)可用金額908.33萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額699.97萬(wàn)元，執(zhí)行率43.4%。其中本級(jí)追加及調(diào)整741.49萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額693.21萬(wàn)元，執(zhí)行率93.48%；上級(jí)追加及調(diào)整871.28萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付6.76萬(wàn)元，支付率0.07%。

　?。ㄈ?022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

　　2022年縣發(fā)改委賬面:累計(jì)盈余年初余額為635.48萬(wàn)元。當(dāng)年收入總計(jì)2348.95萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入2334.64萬(wàn)元，非同級(jí)財(cái)政撥款收入14.31萬(wàn)元。支出總計(jì)4841.11萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用4837.8萬(wàn)元(工資福利費(fèi)用338.82萬(wàn)元,商品服務(wù)費(fèi)用89.7萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用48.8萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.76萬(wàn)元，項(xiàng)目支出4356.68萬(wàn)元),單位管理費(fèi)用2.81萬(wàn)元，其他支出0.5萬(wàn)元。截止2022年底累計(jì)盈余-1856.68萬(wàn)元。

　　截止2022年12月31日資產(chǎn)總計(jì)-690.54元，其中銀行存款-1723.79萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度163.77萬(wàn)元，其他應(yīng)收款855萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值14.33萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)凈值0.13萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)1166.14萬(wàn)元，其中應(yīng)付職工薪酬11.82萬(wàn)元，其他應(yīng)付款1154.32萬(wàn)元。凈資產(chǎn)-1856.68萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余-1856.68萬(wàn)元。

　?。ㄋ模叭?jīng)費(fèi)”支出情況

　　縣發(fā)改委2022年“三公經(jīng)費(fèi)”支出總計(jì)7.23萬(wàn)元，其中公務(wù)接待費(fèi)支出0.91萬(wàn)元，公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出0萬(wàn)元，差旅費(fèi)支出6.32萬(wàn)元。

　?。ㄎ澹┲卮鬀Q策部署及重點(diǎn)工作貫徹落實(shí)情況

　　1.省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目謀劃情況

　　2022年洛寧縣謀劃省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目87個(gè)，總投資446.4億元。其中省重點(diǎn)項(xiàng)目8個(gè)（續(xù)建3個(gè)，新建5個(gè)），總投資183.2億元；市重點(diǎn)項(xiàng)目32個(gè)（續(xù)建14個(gè)，新建18個(gè)），總投資172.27億元；縣重點(diǎn)項(xiàng)目47個(gè)（續(xù)建14，新建33個(gè)），總投資90.93億元。

　　2.“三個(gè)一批”活動(dòng)及“982”工程重大項(xiàng)目情況

　　2022年縣發(fā)改委共實(shí)施六期“三個(gè)一批”活動(dòng)，其中簽約4個(gè)項(xiàng)目，總投資27億元；開(kāi)工建設(shè)18個(gè)項(xiàng)目，總投資58億元；投產(chǎn)21個(gè)項(xiàng)目，總投資80億元。2022年縣發(fā)改委補(bǔ)短板“982”工程重大項(xiàng)目33個(gè)，其中在建24個(gè)，竣工9個(gè)，總投資21.16億元。

　　3.立項(xiàng)審批及專項(xiàng)債項(xiàng)目情況

　　2022年洛寧縣政府投資項(xiàng)目通過(guò)縣發(fā)改委立項(xiàng)審批272個(gè)，項(xiàng)目批復(fù)總投資175.48億元。2022年通過(guò)國(guó)家發(fā)改委審核入庫(kù)專項(xiàng)債項(xiàng)目36個(gè)，成功發(fā)行專項(xiàng)債資金6.24億元；新謀劃申報(bào)2023年專項(xiàng)債項(xiàng)目68個(gè)，申請(qǐng)債券需求120.1億元。

　　二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)

　　審計(jì)結(jié)果表明，縣發(fā)改委2022年度部門預(yù)算編制和執(zhí)行基本遵守預(yù)算法及相關(guān)法律法規(guī)，各項(xiàng)支出內(nèi)容基本符合年度預(yù)算安排，部門內(nèi)部管理制度比較健全，財(cái)務(wù)收支基本遵守了有關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)縣發(fā)改委在預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支及重大項(xiàng)目管理方面尚存在問(wèn)題。

　　三、審計(jì)查出的主要問(wèn)題

　　(一)預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題

　　1.預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、科目調(diào)劑占比較大

　　2022年縣發(fā)改委年初項(xiàng)目支出預(yù)算922.22萬(wàn)元。當(dāng)年本級(jí)科目調(diào)劑及追加項(xiàng)目資金741.49萬(wàn)元，為本級(jí)年初項(xiàng)目支出預(yù)算的80.4%。

　　2.上級(jí)當(dāng)年追加專項(xiàng)資金支付率低

　　上級(jí)追加生效金額871.28萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付6.76萬(wàn)元，支付率0.07%。其中河南省財(cái)政廳2021年度新能源汽車充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運(yùn)營(yíng)補(bǔ)助資金豫財(cái)建〔2022〕0209號(hào)下達(dá)資金13.52萬(wàn)，當(dāng)年未支付；下達(dá)2022年以工代賑示范工程（第二批）中央基建投資資金豫財(cái)建〔2022〕0181號(hào)下達(dá)資金710萬(wàn)，當(dāng)年未支付；2022年第四期“三個(gè)一批”活動(dòng)獎(jiǎng)勵(lì)資金洛財(cái)建〔2022〕0045號(hào)下達(dá)資金15萬(wàn)，當(dāng)年未支付。

　　3.未按預(yù)算科目列支272.94萬(wàn)元

　　2022年，縣發(fā)改委將項(xiàng)目支出列入基本支出，導(dǎo)致基本支出超預(yù)算列支272.94萬(wàn)元。2022年度財(cái)政預(yù)算內(nèi)支付數(shù)據(jù)實(shí)際反映基本支出共計(jì)535.73萬(wàn)元，比年初財(cái)政批復(fù)預(yù)算262.79萬(wàn)元多列272.94萬(wàn)元。其中：工資福利支出304.14萬(wàn)元，比預(yù)算207萬(wàn)元多97.14萬(wàn)元；商品和服務(wù)支出192.95萬(wàn)元，比預(yù)算38.35萬(wàn)元多154.6萬(wàn)元；對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出38.64萬(wàn)元，比預(yù)算17.44萬(wàn)元多21.2萬(wàn)元。

　　4.滯撥項(xiàng)目資金897.7萬(wàn)元

　　2021年結(jié)轉(zhuǎn)洛財(cái)預(yù)〔2021〕330號(hào)2021年第一批以工代賑示范工程中央基建投資資金67.7萬(wàn)元，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，該項(xiàng)目（陳吳鄉(xiāng)以工代賑示范工程）已經(jīng)竣工驗(yàn)收，截至2022年底未支付；

　　2022年9月豫財(cái)建〔2022〕0181號(hào)以工代賑示范工程（第二批）中央基建投資資金710萬(wàn)，經(jīng)審計(jì)調(diào)查，該項(xiàng)目（上戈鎮(zhèn)高砧蘋果基地道路項(xiàng)目）基本已經(jīng)完工，資金未支付；

　　2022年7月豫財(cái)建〔2022〕0114號(hào)節(jié)能減排中央補(bǔ)助資金120萬(wàn)，項(xiàng)目已完工，資金未支付。

　?。ǘ┴?cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在的問(wèn)題

　　1.未按規(guī)定取得原始憑證29717元

　?。?）2022年7月18號(hào)憑證在印刷費(fèi)中列支志愿者衣服、帽子、打印紙共計(jì)8560元，后附清單上復(fù)印店未蓋章；9月17號(hào)憑證在維修費(fèi)中列支空調(diào)維修費(fèi)5400元，后無(wú)明細(xì)記錄；9月25號(hào)憑證在其他商品和服務(wù)支出中付洛寧縣城區(qū)祥云廣告門市復(fù)印條幅版面1批10850元。合計(jì)涉及資金24810元，未有明細(xì)清單。

　?。?）2022年12月付瓏圖設(shè)計(jì)有限公司洛陽(yáng)分公司--洛寧縣馬店鎮(zhèn)道路及漫水橋工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)4907元，憑證后無(wú)支付申請(qǐng)審批表，審批不嚴(yán)。

　　2.項(xiàng)目管理不規(guī)范37993.25元

　?。?）項(xiàng)目驗(yàn)收要素不完善23207.25元

　　2022年9月付澗口村易地搬遷安置點(diǎn)房屋防水工程23207.25元，竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告單上，未有建設(shè)單位及施工單位簽訂日期。

　　（2）項(xiàng)目合同簽訂不規(guī)范，涉及資金9879元

　　2022年12月付三門峽海底公路勘察設(shè)計(jì)有限公司---洛寧縣陳吳鄉(xiāng)雷寨村通村道路改造提升項(xiàng)目9879元，合同無(wú)簽訂日期。

　　3.差旅費(fèi)審批不嚴(yán)12297元

　?。?）2022年發(fā)改委差旅費(fèi)中報(bào)銷省、市出差，后無(wú)通知無(wú)文件要求，共計(jì)11381元。

　?。?）2022年3月吳旭陽(yáng)在差旅費(fèi)中報(bào)銷租車費(fèi)2筆合計(jì)916元。

　?。ㄈ┲攸c(diǎn)項(xiàng)目管理方面存在的問(wèn)題

　　1.“三個(gè)一批”簽約項(xiàng)目未及時(shí)推進(jìn)落實(shí)

　　投資10億元的智慧電子信息產(chǎn)業(yè)基地項(xiàng)目，是洛寧第五期“三個(gè)一批”簽約項(xiàng)目，計(jì)劃2022年10月開(kāi)工建設(shè)，截至2023年3月底由于土地招拍掛牌等問(wèn)題，該項(xiàng)目仍未開(kāi)工建設(shè)，各項(xiàng)前期手續(xù)還未辦理到位。

　　2.“982”部分工程項(xiàng)目推進(jìn)緩慢

　　審計(jì)發(fā)現(xiàn)，縣發(fā)改委于2020年報(bào)送洛陽(yáng)市2022年補(bǔ)短板“982”工程已報(bào)項(xiàng)目33個(gè)，其中洛寧縣全民健身體育活動(dòng)中心建設(shè)項(xiàng)目總投資額33342.59萬(wàn)元，開(kāi)工及竣工時(shí)間2021年5月17日、2022年7月17日；洛陽(yáng)春山溪谷運(yùn)動(dòng)員集訓(xùn)中心總投資額6590.02萬(wàn)元，開(kāi)工及竣工時(shí)間2021年11月30日、2022年11月30日；洛寧縣新華大廈棚戶區(qū)改造項(xiàng)目5729.2萬(wàn)元，開(kāi)工及竣工時(shí)間2018年11月1日、2019年11月1日。截止2023年3月底上述三個(gè)項(xiàng)目未按合同時(shí)間節(jié)點(diǎn)完工，項(xiàng)目推進(jìn)緩慢。

　　3.省市縣部分重點(diǎn)項(xiàng)目要素保障工作不力

　　2022年洛寧縣省市縣重點(diǎn)項(xiàng)目中洛寧縣7萬(wàn)畝高標(biāo)準(zhǔn)煙葉示范區(qū)建設(shè)項(xiàng)目，洛寧縣城鎮(zhèn)污水處理及配套設(shè)施提升項(xiàng)目，故縣水庫(kù)環(huán)湖路項(xiàng)目，等崇陽(yáng)到下峪道路項(xiàng)目等6個(gè)項(xiàng)目已完工，但是審批備案情況，建設(shè)規(guī)劃審批情況，用地審批，環(huán)評(píng)審批相關(guān)手續(xù)還正在辦理中?？h發(fā)改委對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目調(diào)度不力，要素保障工作不到位。

　　四、審計(jì)處理意見(jiàn)

　　對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告和審計(jì)決定書。