2022年第8號(hào)

自2022年4月13日至2022年6月10日，洛寧縣審計(jì)局組成審計(jì)組，對(duì)洛寧縣公安局2021年度預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)結(jié)果如下：

一、基本情況

（一）單位基本情況

洛寧縣公安局為正科級(jí)單位，有干部職工857人，其中退休96人、民警278人、干部27人、財(cái)政工人24人、選招工人19人、原森林公安民警事業(yè)干部2人、原森林行政工勤1人、原森林事業(yè)干部（有編制無(wú)經(jīng)費(fèi)）2人、原森林事業(yè)工人（有編制無(wú)經(jīng)費(fèi)）1人、文職23人、協(xié)勤354人、看護(hù)大隊(duì)勞務(wù)派遣人員30人。下設(shè)43個(gè)科所隊(duì)室，其中9個(gè)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)，13個(gè)直屬機(jī)構(gòu)，19個(gè)派出機(jī)構(gòu)，2個(gè)無(wú)編制機(jī)構(gòu)（維穩(wěn)大隊(duì)、食品藥品環(huán)境偵查大隊(duì)），執(zhí)法車輛有110臺(tái)。經(jīng)費(fèi)來(lái)源有財(cái)政撥款收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、非稅收入返還和上級(jí)提前告知轉(zhuǎn)移支付資金，費(fèi)用支出經(jīng)縣財(cái)政局國(guó)庫(kù)支付審核報(bào)賬后，由單位設(shè)5個(gè)帳套核算（局機(jī)關(guān)、轉(zhuǎn)移支付資金、看守所、拘留所、雪亮工程），實(shí)行會(huì)簽制度。

（二）2021年度預(yù)算執(zhí)行情況

2021年洛寧縣財(cái)政局寧財(cái)〔2021〕23號(hào)批復(fù)公安局年初預(yù)算支出8722.39萬(wàn)元,其中基本支出5887.10萬(wàn)元（工資福利支出5001.44萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助47.93萬(wàn)元，商品和服務(wù)支出837.73萬(wàn)元），項(xiàng)目支出2835.29萬(wàn)元（一般性項(xiàng)目支出1962.29萬(wàn)元，專項(xiàng)資金支出873萬(wàn)元）。實(shí)際生效金額8254.52萬(wàn)元,已批復(fù)計(jì)劃8180.11萬(wàn)元,已申請(qǐng)支付金額8127.17萬(wàn)元，執(zhí)行率99.35%。

2020年結(jié)轉(zhuǎn)使用指標(biāo)共計(jì)432.19萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃432.19萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額432.19萬(wàn)元，執(zhí)行率100%。

2021年洛寧縣財(cái)政追加及調(diào)整公安局項(xiàng)目支出生效指標(biāo)4541.62萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃3902.34萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付金額2791.65萬(wàn)元，執(zhí)行率71.53%。其中本級(jí)追加及調(diào)整1439.74萬(wàn)，已申請(qǐng)支付1427.65萬(wàn)元，執(zhí)行率99.16%；上級(jí)追加2462.6萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付1364.01萬(wàn)元，支付率55.38%。

（三）財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資產(chǎn)負(fù)債情況

1.局機(jī)關(guān)賬面:累計(jì)盈余年初余額為6617.29萬(wàn)元。當(dāng)年收入總計(jì)8920萬(wàn)元，其中：財(cái)政撥款收入8881.83萬(wàn)元，其他收入38.17萬(wàn)元。支出總計(jì)8640.22萬(wàn)元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用8444.03萬(wàn)元(工資福利費(fèi)用4107.15萬(wàn)元,商品服務(wù)費(fèi)用3944.81萬(wàn)元，對(duì)個(gè)人和家庭的費(fèi)用108.94萬(wàn)元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)283.13萬(wàn)元),其他支出196.19萬(wàn)元。當(dāng)年收回財(cái)政資金44.59萬(wàn)元。截至2021年底累計(jì)盈余6852.48萬(wàn)元。

截至2021年12月31日資產(chǎn)總計(jì)9798.29萬(wàn)元，其中銀行存款47.66萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度29.76萬(wàn)元,預(yù)付賬款23.91萬(wàn)元，其他應(yīng)收款39.92萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值3630.82萬(wàn)元,在建工程3953.82萬(wàn)元,無(wú)形資產(chǎn)凈值2072.4萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)2945.81萬(wàn)元，其中應(yīng)付賬款147.05萬(wàn)元，其他應(yīng)付款2798.76萬(wàn)元。凈資產(chǎn)6852.48萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余6852.48萬(wàn)元。

2.轉(zhuǎn)移支付資金賬面:累計(jì)盈余年初余額為196.19萬(wàn)元。當(dāng)年上級(jí)撥款收入總計(jì)1053.5萬(wàn)元，支出總計(jì)690.8萬(wàn)元。截至2021年底累計(jì)盈余558.89萬(wàn)元。

截至2021年12月31日資產(chǎn)總計(jì)558.89萬(wàn)元，其中銀行存款5.56萬(wàn)元，財(cái)政應(yīng)返還額度218.83萬(wàn)元,預(yù)付賬款106.44萬(wàn)元,固定資產(chǎn)凈值228.06萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)0萬(wàn)元。凈資產(chǎn)558.89萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余558.89萬(wàn)元。

3.看守所賬面:累計(jì)盈余年初余額為105.35萬(wàn)元。當(dāng)年收入總計(jì)314.46萬(wàn)元，支出總計(jì)351.36萬(wàn)元。當(dāng)年收回財(cái)政資金12.4萬(wàn)元,截至2021年底累計(jì)盈余56.05萬(wàn)元。

截至2021年12月31日資產(chǎn)總計(jì)56.05萬(wàn)元，其中銀行存款35.92萬(wàn)元，固定資產(chǎn)凈值20.13萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)0萬(wàn)元。凈資產(chǎn)56.05萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余56.05萬(wàn)元。

4.拘留所賬面:累計(jì)盈余年初余額為1.61萬(wàn)元。當(dāng)年收入總計(jì)21.9萬(wàn)元，支出總計(jì)23.39萬(wàn)元。截至2021年底累計(jì)盈余0.12萬(wàn)元。

截至2021年12月31日資產(chǎn)總計(jì)1.289萬(wàn)元，其中銀行存款1.28萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)0萬(wàn)元。凈資產(chǎn)1.28萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余1.28萬(wàn)元。

5.雪亮工程賬面:累計(jì)盈余年初余額為0萬(wàn)元。當(dāng)年收入總計(jì)2000萬(wàn)元，支出總計(jì)1185.02萬(wàn)元。截至2021年底累計(jì)盈余814.98萬(wàn)元。

截至2021年12月31日資產(chǎn)總計(jì)850萬(wàn)元，其中財(cái)政應(yīng)返還額度850萬(wàn)元。負(fù)債合計(jì)35.02萬(wàn)元。凈資產(chǎn)814.98萬(wàn)元，其中累計(jì)盈余814.98萬(wàn)元。

（四）涉案資金與保證金情況

2020年結(jié)轉(zhuǎn)379.65萬(wàn)元。2021年收涉案資金1445.46萬(wàn)元，收保證金58.69萬(wàn)元。2021年退涉案資金464.54萬(wàn)元，2021年退保證金30.88萬(wàn)元。2021年底賬戶結(jié)余1388.38萬(wàn)元。

（五）非稅收入上繳情況

   2021年洛寧縣公安局上繳非稅收入969.24萬(wàn)元，其中罰沒(méi)收入893.21萬(wàn)元，行政事業(yè)性收費(fèi)76.03萬(wàn)元。

（六）“三公經(jīng)費(fèi)”支出情況

洛寧縣公安局2021年“三公經(jīng)費(fèi)”支出總計(jì)646.67萬(wàn)元，其中公務(wù)接待費(fèi)支出1.52萬(wàn)元，公車運(yùn)行維護(hù)費(fèi)支出172.86萬(wàn)元，差旅費(fèi)支出472.29萬(wàn)元。

（七）預(yù)算績(jī)效管理方面

圍繞“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”開(kāi)展工作，突出預(yù)算績(jī)效管理，提高資金使用效益。2021年初預(yù)算安排專門用于大要案?jìng)溆媒?；?zhǔn)遷證、遷移證工本費(fèi)；二代、臨時(shí)身份證；掃黑除惡、禁毒、反恐、刑偵、經(jīng)偵、治安等辦案費(fèi)用；協(xié)警服裝款；基層基礎(chǔ)維修維護(hù)費(fèi)；公安局業(yè)務(wù)用房建筑智能化系統(tǒng)工程六個(gè)標(biāo)段；350兆建設(shè)；業(yè)務(wù)用房建設(shè)工程款等項(xiàng)目共23個(gè)，其中財(cái)政一般撥款351.89萬(wàn)元，繳入國(guó)庫(kù)的行政事業(yè)性收費(fèi)105.4萬(wàn)元，其他罰沒(méi)收入1503萬(wàn)元，年初預(yù)算項(xiàng)目資金共計(jì)1962.29萬(wàn)元，各項(xiàng)目已按計(jì)劃、按進(jìn)度實(shí)施，基本上達(dá)到了預(yù)期效果。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題和處理處罰意見(jiàn)

(一) 預(yù)算管理方面存在的問(wèn)題

1.預(yù)算執(zhí)行中本級(jí)追加、科目調(diào)劑占比較大

局本級(jí)年初項(xiàng)目支出預(yù)算2012.29萬(wàn)元。當(dāng)年本級(jí)批復(fù)科目調(diào)劑及追加項(xiàng)目資金1439.74萬(wàn)元，為本級(jí)年初項(xiàng)目支出預(yù)算的71.54%。其中：局業(yè)務(wù)技術(shù)用房建設(shè)資金931萬(wàn)元，全縣反詐費(fèi)用100萬(wàn)元，一村一警補(bǔ)助資金230萬(wàn)元，新開(kāi)辦企業(yè)印章刻章費(fèi)32.34萬(wàn)元，見(jiàn)義勇為協(xié)會(huì)開(kāi)辦經(jīng)費(fèi)13萬(wàn)元，其他項(xiàng)目133.4萬(wàn)元。

不符合《河南省財(cái)政廳關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》（豫財(cái)庫(kù)〔2010〕31號(hào)）“三、加強(qiáng)預(yù)算編制管理，夯實(shí)預(yù)算執(zhí)行基礎(chǔ)（一）增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、準(zhǔn)確性?！骷?jí)各部門要采取有效措施，進(jìn)一步做細(xì)、做實(shí)、做準(zhǔn)預(yù)算，為預(yù)算執(zhí)行打下良好基礎(chǔ)”的規(guī)定。

2.上級(jí)當(dāng)年追加專項(xiàng)資金支付率低

上級(jí)追加生效金額3072.6萬(wàn)元，已批復(fù)計(jì)劃2462.6萬(wàn)元，已申請(qǐng)支付1364.01萬(wàn)元，支付率55.38%。其中當(dāng)年支付率為0的項(xiàng)目涉及資金192.6萬(wàn)元，分別是2021年中央政法紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)移資金洛財(cái)預(yù)〔2021〕354號(hào)下達(dá)資金136.5萬(wàn)；2021年河南省政法紀(jì)檢監(jiān)察轉(zhuǎn)移支付資金（省級(jí)政法經(jīng)費(fèi)分類保障資金和中央績(jī)效考核獎(jiǎng)勵(lì)資金）洛財(cái)預(yù)〔2021〕557號(hào)下達(dá)資金44萬(wàn)；2021年第二代居民身份證制證經(jīng)費(fèi)分配洛財(cái)預(yù)〔2021〕616號(hào)下達(dá)資金2.1萬(wàn)。

不符合財(cái)政部《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》（財(cái)辦〔2011〕19號(hào)）“三、強(qiáng)化預(yù)算編制和執(zhí)行管理……切實(shí)將年初預(yù)算細(xì)化到具體單位和項(xiàng)目，提高年初預(yù)算到位率……”的規(guī)定。

3.改變項(xiàng)目資金用途34.3萬(wàn)元

（1）年初項(xiàng)目資金預(yù)算中安排處理突發(fā)事件資金100萬(wàn)元，改變用途使用資金27.84萬(wàn)元，其中列支報(bào)刊征訂費(fèi)15.11萬(wàn)元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)1.01萬(wàn)元，種竹子10.21萬(wàn)元，電費(fèi)1.51萬(wàn)元。

（2）年初項(xiàng)目資金預(yù)算中安排掃黑除惡、反恐、禁毒等辦案費(fèi)用資金208萬(wàn)元，改變用途使用資金6.46萬(wàn)元，其中列支報(bào)刊征訂費(fèi)、后勤分包在禮社區(qū)垃圾費(fèi)、粉刷費(fèi)及整理費(fèi)5.1萬(wàn)元，慰問(wèn)老干部1.36萬(wàn)元。

不符合《中華人民共和國(guó)預(yù)算法實(shí)施條例》第六十條“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，遵守財(cái)政制度，強(qiáng)化預(yù)算約束，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金，合理安排支出進(jìn)度”的規(guī)定。

（二）財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面存在的問(wèn)題

1.支出證據(jù)不足303.19萬(wàn)元。局機(jī)關(guān)賬面列支各派出所食堂食材采購(gòu)費(fèi)、反詐印刷費(fèi)、文化傳媒公司宣傳費(fèi)、節(jié)日各單位慰問(wèn)等金額21.19萬(wàn)元，后附資料無(wú)采購(gòu)食材詳細(xì)數(shù)量金額明細(xì)、印刷宣傳內(nèi)容明細(xì)、慰問(wèn)品發(fā)放明細(xì)；列支職工加班補(bǔ)貼226.58萬(wàn)元，后附名冊(cè)只有加班人員姓名、天數(shù)、補(bǔ)助金額，無(wú)具體加班時(shí)間及事由；轉(zhuǎn)移支付賬面列支案件差旅費(fèi)55.42萬(wàn)元，未附銀行批量代付轉(zhuǎn)賬回單。支出共計(jì)303.19萬(wàn)元，不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。

2.項(xiàng)目管理不規(guī)范9.64萬(wàn)元。

（1）未簽訂合同1.9萬(wàn)元。局機(jī)關(guān)賬面列支后勤污水管道費(fèi)用、局圍墻建設(shè)工程咨詢費(fèi)2個(gè)項(xiàng)目，無(wú)合同協(xié)議。（2）項(xiàng)目實(shí)施不規(guī)范7.74萬(wàn)元。局機(jī)關(guān)賬面列支后勤三城聯(lián)創(chuàng)公安路垃圾費(fèi)、看守所食堂燃?xì)夤こ?/span>3個(gè)項(xiàng)目7.74萬(wàn)元，施工合同中存在約定事項(xiàng)不具體、無(wú)工作量等不規(guī)范現(xiàn)象，項(xiàng)目竣工后無(wú)驗(yàn)收手續(xù)問(wèn)題。

不符合《中華人民共和國(guó)合同法》第十二條“合同的內(nèi)容由當(dāng)事人約定，一般包括以下條款：（一）當(dāng)事人的名稱或者姓名和住所；（二）標(biāo)的；（三）數(shù)量；（四）質(zhì)量；（五）價(jià)款或者報(bào)酬；（六）履行期限、地點(diǎn)和方式；（七）違約責(zé)任；（八）解決爭(zhēng)議的方法。當(dāng)事人可以參照各類合同的示范本訂立合同”和《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十六條“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收”的規(guī)定。

3.差旅費(fèi)報(bào)銷和審批不規(guī)范24.2萬(wàn)元

差旅費(fèi)中列支出差審批單無(wú)領(lǐng)導(dǎo)簽字或無(wú)領(lǐng)導(dǎo)審批單10.63萬(wàn)元；列支多次出差共用一張審批單0.78萬(wàn)元；列支出差無(wú)會(huì)議通知9.01萬(wàn)元；列支出差事由不詳3.78萬(wàn)元。不符合《洛寧縣行政機(jī)關(guān)及事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》相關(guān)規(guī)定。

4.重復(fù)列支出差補(bǔ)助0.12萬(wàn)元

2021年7月8號(hào)看守所憑證中列支：2021年6月18日高范越、楊凱凱等10人到洛陽(yáng)市豫西監(jiān)獄投送犯人報(bào)銷差旅費(fèi)800元；王玉磊、李佳毅、董延樂(lè)3人到洛陽(yáng)監(jiān)獄投送犯人報(bào)銷差旅費(fèi)240元；2筆中除去李佳毅外其余12人到三門峽監(jiān)獄投送犯人報(bào)銷差旅費(fèi)1200元。這三筆差旅費(fèi)中，同一天12個(gè)人去不同的地點(diǎn)，重復(fù)列支差旅費(fèi)0.12萬(wàn)元。不符合《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》第十四條“會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充”的規(guī)定。

5.違規(guī)大額使用現(xiàn)金支付14.73萬(wàn)元

局機(jī)關(guān)超現(xiàn)金限額列支警車加油費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、購(gòu)置稅費(fèi)等費(fèi)用共計(jì)72筆，合計(jì)金額14.73萬(wàn)元。不符合《現(xiàn)金管理暫行條例》第七條“結(jié)算起點(diǎn)為為1000元，需要增加時(shí)由中國(guó)人民銀行總行確定后，報(bào)國(guó)務(wù)院備案”的規(guī)定。

6.應(yīng)列未列固定資產(chǎn)3.21萬(wàn)元

2021年5月在局機(jī)關(guān)賬面列支后勤購(gòu)教育整頓辦計(jì)算機(jī)、辦公桌、打印機(jī)等辦公用品3.21萬(wàn)元，未計(jì)入固定資產(chǎn)。不符合《行政單位固定資產(chǎn)管理辦法》第十七條“行政單位資產(chǎn)管理部門應(yīng)當(dāng)對(duì)購(gòu)置的資產(chǎn)進(jìn)行驗(yàn)收、登記，并及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理”的規(guī)定。

（三）其他關(guān)注事項(xiàng)

1.內(nèi)審工作開(kāi)展不到位。2021年度，雖成立了內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備了2名內(nèi)審人員，但未按要求制定相關(guān)內(nèi)審制度，未開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督工作。

2.看守所在押人員退還生活用品代購(gòu)款管理不規(guī)范。看守所收到2021年度財(cái)政退回在押人員生活用品代購(gòu)款39.49萬(wàn)元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)退回17.93萬(wàn)元有退款依據(jù)，20.78萬(wàn)元無(wú)退款依據(jù)，0.78萬(wàn)元未退款。該問(wèn)題已經(jīng)移交縣公安局作出處理。

三、審計(jì)處理意見(jiàn)

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，洛寧縣審計(jì)局已依法出具了審計(jì)報(bào)告。